? Emlak Değer Artış Vergisi Nedir? Kimler Öder, Nasıl Hesaplanır?
Gayrimenkul yatırımı yapan pek çok kişi, satış sırasında karşılaştığı sürpriz bir vergiyle tanışır: Değer Artış Kazancı Vergisi, yani halk arasında bilinen adıyla emlak değer artış vergisi. Bu vergi, satıştan elde edilen kazancın belirli bir oranla vergilendirilmesidir.
Peki, hangi durumlarda bu vergi ödenir, nasıl hesaplanır, istisnaları nelerdir? Bu blogda gayrimenkul değer artış vergisiyle ilgili en güncel bilgileri ve dikkat etmeniz gereken yasal detayları sizin için derledik.
? Değer Artış Vergisi Nedir?
Değer artış kazancı, sahip olunan bir taşınmazın edinme tarihinden sonra satılarak elde edilen kazançtır. Bu kazanç Gelir Vergisi Kanunu’na göre belirli koşullarda vergilendirilir.
Kanuni dayanak: Gelir Vergisi Kanunu Madde 80
? Hangi Gayrimenkul Satışlarında Vergi Doğar?
Satın aldığınız bir konut, arsa, tarla veya iş yerini 5 yıl (2022 ve öncesi için 5 yıl, 2023 ve sonrası için 4 yıl) içerisinde satarsanız, bu işlem değer artış vergisine tabidir.
5 yıldan (veya yeni düzenlemeye göre 4 yıldan) sonra yapılan satışlarda vergi doğmaz. Bu durumda satış kazancı vergi dışıdır.
? Nasıl Hesaplanır?
Vergi, satıştan elde edilen kazancın net tutarı üzerinden hesaplanır:
? Değer artışı = Satış Bedeli - (Alış Bedeli + Enflasyon Düzeltmesi + Masraflar)
Örnek:
2020’de 1.000.000 TL’ye alınan bir daire 2024’te 2.000.000 TL’ye satıldı.
Endeksleme sonrası alış değeri 1.300.000 TL oldu.
Aradaki fark: 700.000 TL
2024 için istisna tutarı: 87.000 TL (Yıllık değişir)
Vergilendirilecek kazanç: 700.000 - 87.000 = 613.000 TL
Bu tutar, %15 - %40 arasında artan oranlı gelir vergisine tabi tutulur.
? Hangi Durumlarda Vergi Ödenmez?
5 yıl (veya 4 yıl) süreyle elde tutulan gayrimenkuller
İvazsız (karşılıksız) edinilen gayrimenkuller (miras, bağış)
Vergiye tabi kazanç sınırının altında kalan satışlar (istisna tutarı aşılmazsa)
? Beyanname Nasıl ve Ne Zaman Verilir?
Satışın yapıldığı yılı takip eden yılın Mart ayında beyanname verilir.
Vergi, Mart ve Temmuz aylarında 2 taksitte ödenir.
Beyanname, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden kolayca verilebilir.
? Emlak Vergisi Değer Artışı İle Karıştırılmamalı!
“Emlak Vergisi” her yıl düzenli ödenen bir belediye vergisidir. “Değer artış vergisi” ise yalnızca satış sırasında oluşan bir gelir vergisidir. İkisi farklıdır.
?️ Dikkat Etmeniz Gerekenler
Satışa karar vermeden önce tarihleri kontrol edin: 5 yıllık süre dolmuş mu?
Masraf belgelerini saklayın: Tapu harcı, emlak komisyonu, ekspertiz raporu gibi belgeler kazançtan düşülebilir.
Gerekirse muhasebecinizden ya da bir emlak danışmanından profesyonel destek alın.
? SEO Uyumlu Anahtar Kelimeler
emlak değer artış vergisi nedir
değer artış kazancı hesaplama
gayrimenkul satış vergisi
ev satarken ödenen vergi
değer artışı vergisi muafiyeti
5 yıl sonrası ev satışı vergisi
Gayrimenkul Danışmanı
Remax ABC
Hasan TOPCU
Güvenle Yatırım, Kazançla Gelecek!
✨ "Hayalinizdeki gayrimenkul için yalnızca bir danışman değil, güvenilir bir yol arkadaşı!"
1986 yılında Sakarya’da doğdum. Evli ve dünyalar güzeli bir kız babasıyım. Her zaman inandığım değer: Güven olmadan satış olmaz! Bu yüzden her danışanımla öncelikle sağlam bir güven bağı kurmak ilk hedefim.
🔖 Taşınmaz Ticareti Yetki Belgesi No: 3400687-003
📧 hasantopcu@remaxabc.com